蓦然回首2011年，幸福的生活来自于少交税，中國(guó)的税负水平太高了。有(yǒu)人说：现在90%的民(mín)营企业不偷税漏税可(kě)能(néng)会倒闭，民(mín)营企业靠逃税為(wèi)生。这并非危言耸听，更非鼓励企业主想方设法偷税漏税，而是反证民(mín)营企业税负过重的严峻现实。中小(xiǎo)微企业税负有(yǒu)多(duō)重？為(wèi)什么中小(xiǎo)企业“做梦都盼望减税？”有(yǒu)什么办法让民(mín)营企业不要靠逃税生存？

减税是中小(xiǎo)企业奢望

　　小(xiǎo)微企业的生存困境——一个不容争辩的事实，日益引起全社会的关注。2011年，无疑是实业家老板的心脏备受考验的一年：用(yòng)工荒、用(yòng)钱荒、地下钱庄、民(mín)间借贷风波、“跑路潮”……实體(tǐ)经济难做、实體(tǐ)经济“空心化”之声屡屡传来。“不偷税漏税九成企业可(kě)能(néng)会倒闭”的言论，是经过多(duō)次实地考察得出，显然具有(yǒu)很(hěn)强的说服力。

　　依法纳税是企业的应尽义務(wù)，偷税漏税无疑是违法行為(wèi)；假如非偷税漏税就不能(néng)换取生存空间，偷税漏税就多(duō)了一份悲壮的无奈。事实上，不仅是税负沉重，而且融资难题并肩凸显。当银行老总都对漂亮的银行利润表感到“汗颜”时，处处可(kě)闻的却是实體(tǐ)经济的悲戚之声。

　　税负的沉重，到了民(mín)营企业面临倒闭的程度，未来税收增長(cháng)势必成為(wèi)“无皮之毛”，经济增長(cháng)、劳动就业、社会安定等问题，随之接踵而来。温州龙湾區(qū)一家制鞋企业的老板，他(tā)去了一趟广州出差，仅4天后回来就发现，所在的龙湾區(qū)旅游局局長(cháng)自杀身亡了；鞋业老板还发现，身边又(yòu)逃跑了6位熟悉的企业主朋友。

这些事情，表面上是涉及民(mín)间的高利借贷，背后折射的却是中小(xiǎo)企业举步维艰的生存困境：人民(mín)币升值，原材料涨价，人员工资涨价，融资的成本在继续上升，税负沉重，产品的价格竞争力锐减。

现在企业真的很(hěn)难做，一年比一年差多(duō)了。让人明显感觉到：内销和外销都不理(lǐ)想，做零售的老板吆喝(hē)到死，东西也没有(yǒu)人买。市场上基本没什么生意，酒店(diàn)也没什么生意，娱乐场所更没什么生意。这是温州的现状。

温州市一位政府职能(néng)部门的官员说：“前段时间，专门组织了一次会议，会议要求大家做好企业倒闭现象出现的准备。过年前后，会一直倒下去，基本上没什么好的解决办法。唯一较好的出路，或许就剩下减税了。

逃税实在也出于无奈

　　2011年1-6月份，全國(guó)完成的5.2万亿财税收入中，来自各类纳税人的份额是：國(guó)有(yǒu)企业14.1%、集體(tǐ)企业1.0%、股份合作企业0.5%、股份公司46.3%、私营企业10.2%、涉外企业20.5%、其他(tā)7.4%。

　　该组数据揭露的基本事实是：在当前中國(guó)，90%以上的税收收入，来自于企业法人的缴纳；只有(yǒu)不足10%的税收，来自于自然人居民(mín)缴纳。另有(yǒu)数据显示，中小(xiǎo)企业占去了企业总数99%，贡献了中國(guó)60% GDP、50% 税收、80% 城镇就业。

　　北京一家典型的文(wén)化类中小(xiǎo)企业，在一般情况下，大约要缴纳税项：增值税、营业税、文(wén)化事业建设费、企业所得税、城建税、教育费附加、印花(huā)税、車(chē)船税等。以2010年為(wèi)例，该文(wén)化企业总收入3000万元，税前利润率大约13%，约為(wèi)390万元，扣除所得税100万元，净利润率在10%左右，即290万元。全年应缴税额在355万元左右，扣除增值税退税45万元，实际税负310万元，高于净利润。

　　这种情况，显然要比浙江的那些中小(xiǎo)型制造性企业好许多(duō)。若严格按照纳税标准缴纳，中小(xiǎo)制造业一分(fēn)钱都没得赚。现在的中小(xiǎo)企业，所有(yǒu)的税收没有(yǒu)一个交齐的。浙江安吉县一位家具企业的老板，他(tā)感觉负担最重的是缴纳城镇土地使用(yòng)税。不管是工厂生产还是不生产，工厂所占的土地使用(yòng)税必须缴纳，基本上按地段来征收，平均每年每平米8-10元，企业面积越大，使用(yòng)税缴得越多(duō)。

一家家具厂，每年产值在5000万元左右，毛利润率以10%计，每年大约在500万元，200万元的土地使用(yòng)税，要从利润当中拿(ná)出来，还剩下300万元。除去其他(tā)的全部税费，工厂的净利润不会超过2%，大约只有(yǒu)100万元。2-3%，是浙江大多(duō)数制造业企业的一个普遍利润。还得必须逃税，全部交齐的话，连本都保不住，哪有(yǒu)这么高的利润？

企业的做法是，产值尽可(kě)能(néng)少报。在生产过程中，像購(gòu)买原材料那样的一些流通环节，企业之间的业務(wù)往来，基本不开发票，以利降低成本，达到少缴增值税目的。17%的增值税，是制造业税负的又(yòu)一大块，企业主一般会从黑市購(gòu)买进项税发票进行抵扣，尽量少开、不开销项发票，达到少缴增值税目的。

    税收“减负”亟待已久

　   税收體(tǐ)制如果不改，倒闭或破产的企业会越来越多(duō)，失业率会越来越高。同样税制，不同待遇，在偷逃、避税这个问题上，财務(wù)制度较為(wèi)规范的公司显然要好些。因此，他(tā)们或许能(néng)更客观地反映中國(guó)企业的税负水平。

　　事实上，中國(guó)的中小(xiǎo)企业，除了法定的税赋之外，还要承担各种额外的收费和罚款。國(guó)務(wù)院為(wèi)了制止各种乱收费、乱罚款和各种乱摊派，确实做了减轻中小(xiǎo)企业的非税负担工作，专门成立了由工信部部長(cháng)李毅中任组長(cháng)，监察部、國(guó)家发改委、财政部、公安部等逾10个部门的副部级官员担任成员的“减轻企业负担专项治理(lǐ)工作领导小(xiǎo)组办公室”。

“减负”行动的力度，可(kě)谓前所未有(yǒu)，地方执行的效果仍有(yǒu)待检验。有(yǒu)人预测：如果不能(néng)切实降低小(xiǎo)微型企业的税负，杜绝政府各行政机构和行政性事业机构的各种收费和罚款，未来两年将更加困难。

融资难、税负重一直是小(xiǎo)微企业被拿(ná)捏的“命脉”。尽管随着扶持小(xiǎo)微企业“國(guó)九条”发布，我國(guó)在金融、税收等方面出台多(duō)项政策扶持小(xiǎo)微企业发展，又(yòu)迎来3年内免征22项行政事业性收费的利好消息。目前的减税政策，只能(néng)降低少部分(fēn)企业生产和融资成本。专家建议，一方面，应增加更多(duō)的实际性减税措施，逐步触及所得税、增值税、营业税等大税种，另一方面可(kě)通过放开金融市场等方式提高小(xiǎo)微企业融资发展空间。

在企业主看来，这些优惠政策仍然只是杯水車(chē)薪。不少企业主担忧：國(guó)務(wù)院即使有(yǒu)了好的政策，也会遇到地方财政税收部门、银行部门、政府各收费性的行政及事业机构的强烈抵制。就这点政策，能(néng)否落实到位，还是一个悬念。

拯救困顿要多(duō)策并举

中小(xiǎo)微企业非正常倒闭，有(yǒu)多(duō)害、无一利。企业主受伤了，急于就业的年轻人心慌了，國(guó)家税收也减少了。哲人说得好，“征税的艺术就像从鹅身上拔毛，既要多(duō)拔鹅毛，又(yòu)要少让鹅叫。”如果只关心拔多(duō)少鹅毛，没有(yǒu)考虑鹅叫声，更不考虑是不是合理(lǐ)拔鹅毛，非常危险又(yòu)不负责任。拯救民(mín)企困顿，需要多(duō)策并举。

积极减税。目前企业各项税负偏高，收费名目繁多(duō)且混乱，90%的企业不得不依靠偷逃税负，换取些许生存的空间。美國(guó)政府部门，积极帮助小(xiǎo)企业成長(cháng)，為(wèi)其提供资金通道并削减税收；為(wèi)企业家举行融资论坛，与政府高层和投资者共商(shāng)融资渠道；推动區(qū)域性的创新(xīn)集群，加速技术的商(shāng)业化。所有(yǒu)这些，无非是尽快使中小(xiǎo)企业步入正轨，实现多(duō)赢。

公平对待。许多(duō)企业主反映，银行放贷利息偏高，放给大企业是基准利率，放给中小(xiǎo)企业还要上浮，上浮的幅度高达20-30%。银行嫌贫爱富、嫌小(xiǎo)爱大、厚彼薄此、委实傲慢。中小(xiǎo)企业需要公平环境，银行应该一视同仁。

适当扶持。与國(guó)字号企业具有(yǒu)得天独厚的优势不同，中小(xiǎo)企业单打独斗，无法享受优惠政策，它们起点较低，抗风险能(néng)力较弱，这就更需要政府多(duō)扶持。对于利润率低的企业，政府可(kě)以对“四险一金”实行财政缴款，或者部分(fēn)由财政缴款。既减轻了企业的负担，又(yòu)提高了职工的实际收入水平。

约束权力。地方政府面对税收压力，增添民(mín)营企业家更多(duō)压力，以捐款等各种不同方式，逼得很(hěn)多(duō)民(mín)营企业家都跑掉了。这不是虚妄之谈，政府职能(néng)部门把企业当做“唐僧肉”，热衷于利用(yòng)权力寻租，中饱私囊。这些或明或暗的市场机制，让中小(xiǎo)企业成為(wèi)各方都想抢咬一口的“唐僧肉”。

从中國(guó)经济的大处着眼，中小(xiǎo)民(mín)营企业确实令人瞩目：它们不仅贡献了60%以上的GDP，50%以上的税收；在中國(guó)就业员工里，至少有(yǒu)60%的人在中小(xiǎo)企业中打工，每年新(xīn)增就业人数约80%左右，都是靠中小(xiǎo)企业来安排消化。从解决中國(guó)庞大的劳动力角度来说，就提高老百姓的收入而言，中小(xiǎo)企业都是实现“國(guó)强民(mín)富”的支柱力量。

眼下正在快马加鞭地实施结构性减税、金融信贷定向支持。更重要的是：真正赋予中小(xiǎo)企业公平的市场地位，為(wèi)它们创造健康和公正的行政审批、行业准入、市场竞争环境，让更多(duō)的中小(xiǎo)企业能(néng)够活下来、发展起来。民(mín)营企业有(yǒu)了良好的生存环境，还有(yǒu)多(duō)少人会靠逃税生存？