沪國(guó)税征科(kē)〔2012〕4号

各區(qū)县税務(wù)局、市税務(wù)三分(fēn)局：

现将《國(guó)家税務(wù)总局关于免收小(xiǎo)型微型企业发票工本费有(yǒu)关问题的通知》（國(guó)税函〔2011〕759号）转发给你们，结合以下要求，一并贯彻执行。

一、发票发售

根据标识判别是否為(wèi)小(xiǎo)微型企业，如果是小(xiǎo)微型企业，发售界面的单价、金额填写為(wèi)“0”，数量按实填列；在打印发票工本费时，对纳税人领用(yòng)的发票品名、数量按实填列，单价、金额填写為(wèi)“0”，并打印“该企业為(wèi)小(xiǎo)型微型企业，按规定暂免征收上述税務(wù)发票工本费”字样。如果不是小(xiǎo)微型企业，同原操作界面。

二、发票报表

月汇总类发票报表的同一发票代码显示两行记录，一行记录為(wèi)非小(xiǎo)微型企业统计结果，单价栏显示发票实际单价，金额显示实际收取金额，单价数量金额之间存在正常勾稽关系；一行记录為(wèi)小(xiǎo)微型企业统计结果，因小(xiǎo)微型企业不再收取工本费，故单价、金额為(wèi)“0”，数量為(wèi)实际发售数量，三者不再存在原勾稽关系。发票工本费收据类报表显示工本费明细信息时，单价、金额根据工本费收据号显示，小(xiǎo)微型企业的工本费收据号对应的单价、金额也為(wèi)“0”。

三、工本费两费收取

國(guó)税汇总缴款书的总金额根据实际收取的金额进行开具；非税系统汇总缴款书在非税系统开具，根据发票报表实际数据开具。在生成传递给非税系统的TXT文(wén)件明细信息时，小(xiǎo)微型企业的工本费收据号对应的单价、金额為(wèi)“0”，原非税初始化信息不作调整。

四、对新(xīn)办企业由各分(fēn)局操作默认為(wèi)小(xiǎo)微型企业，一年内不作调整，待2012年11月在确定2013年小(xiǎo)微型企业名单时，一并处理(lǐ)。

五、在市局转发文(wén)件后，各分(fēn)局要通过各种渠道做好宣传和解释工作，坚决贯彻文(wén)件精神，同时，要加强日常监管，对达到中型以及以上企业，继续收取税務(wù)发票工本费。

特此通知。

上海市國(guó)家税務(wù)局

上海市地方税務(wù)局

二Ｏ一二年二月八日

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